Eficiencia relativa en una administración tributaria : efectos de una mejora en sus resultados.
A través de este trabajo se ha abordado el análisis de la administración tributaria española mediante la evaluación de la eficiencia relativa de cada una de las oficinas territoriales que la integran, empleando para ello el análisis envolvente de datos de forma bietápica, con una orientación output. En el estudio se han analizado 47 oficinas territoriales, considerando tres inputs: 1) los gastos corrientes en bienes y servicios; 2) el número de declaraciones gestionadas por los dos principales impuestos directos; y 3) el número de efectivos que presta sus servicios. Como output los Ingresos por Actos de Liquidación. El análisis pone de manifiesto que una actuación eficiente de las oficinas territoriales podría haber incrementado un 21.6% lo... Ver más
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Eficiencia relativa en una administración tributaria : efectos de una mejora en sus resultados. Análisis envolvente de datos Revista Finanzas y Política Económica Universidad Católica de Colombia Artículo de revista 1 9 Agência tributária Arrecadação tributária Análise envolvente de dados Recaudación tributaria Eficiência técnica Eficiencia técnica A través de este trabajo se ha abordado el análisis de la administración tributaria española mediante la evaluación de la eficiencia relativa de cada una de las oficinas territoriales que la integran, empleando para ello el análisis envolvente de datos de forma bietápica, con una orientación output. En el estudio se han analizado 47 oficinas territoriales, considerando tres inputs: 1) los gastos corrientes en bienes y servicios; 2) el número de declaraciones gestionadas por los dos principales impuestos directos; y 3) el número de efectivos que presta sus servicios. Como output los Ingresos por Actos de Liquidación. El análisis pone de manifiesto que una actuación eficiente de las oficinas territoriales podría haber incrementado un 21.6% los resultados de la gestión de esta Administración. Delgado Alaminos, Juan Barrilao González, Pedro Enrique Villar Rubio, Elena Agencia tributaria Lasheras, M. A., & Herrera, C. (1991). Administración tributaria y sistema fiscal. Un análisis comparado. Papeles de Trabajo, 14. Instituto de Estudios Fiscales. Mohanty, M. S., Chatterjee, S., & Chitkara, P (1999). Tax efficiency in selected Indian States. Empirical Economics, 24, 641-54. Moesen, W., & Persoon, S. (2002). Measuring and explaining the productive efficiency of tax offices: a non-parametric best practice frontier approach. Tijdschrift voor Economie en Management, XLVII, 399-416. Márquez Sillero, C. (1994). Reflexiones jurídicos-constitucionales en torno a la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Quincena Fiscal, 20. Gaitero Fortes, J. (1991). La Administración Tributaria en el marco de la organización de la Administración Pública. Cuadernos de Formación de la Inspección de Tributos, No. 16. Maekawa, S., & Atoda, N. (2001). Technical inefficiency in Japanese Tax Administration. 57th International Institute of Public Finance Congress, Linz, Austria. Lewis, B. D. (2006). Local government taxation: An analysis of administrative cost inefficiency. Bulletin of Indonesian Economic Studies, 42, 213-33. Hyun, J. K., Moon, CH. G., & An, CH.-B. (2001). Production analysis of tax administration with multiple outputs: the case of Korea. 57th International Institute of Public Finance Congress, Linz, Austria. Katharaki, M., & Tsakas, M. (2010). Assessing the efficiency and managing the performance of Greek tax offices. Journal of Advances in Management Research, 7, 58-75. Jha, R., & Sahni, B.S. (1997). Tax efficiency and productivity analysis: The case of Canadian Fiscal Federalism. Public Finance/Finances Publiques, 52, 186-97. Hunter, W. J., & Nelson, M. A. (1996). An IRS production function. National Tax Journal, 49, 105-15. Gale, W. G., and J. Holtzblatt, J. (2002). The role of administrative issues in tax reform: Simplicity, compliance and administration. In G. R. Zodrow and & P. Mieszkowski (Eeds.), United States Tax Reform in the 21st Century (pp. 179-214), Cambridge: Cambridge University Press, Cambridge., UK. Onrubia, J. (2010). Reflexiones sobre la eficacia de la Administración tributaria y la complejidad de los sistemas fiscales. Papeles de Economía Española, 125/126, 349. Garrido Falla, F. (1991). Privatización y reprivatización. RAP, No. 126. González, X. M., and & Miles, D. (2000). Eficiencia en la inspección de hacienda. Revista de Economía Aplicada, 24, 203-19. Hasseldine, J. (2010). La Administración de los sistemas tributarios. University of Nottingham. Papeles de Economía Española, No. 125/126. OCDE. (2007 & 2008). Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries: Comparative Information Series. Smith, A., (1976). Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations. Clarendon Press, Oxford. Oral, M., & Yolalan, R. (1990). An empirical study on measuring operating efficiency and profitability of bank branc. European Journal of Operational Research, 46(3), 282-94. http://purl.org/coar/resource_type/c_2df8fbb1 Text http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 info:eu-repo/semantics/openAccess http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85 info:eu-repo/semantics/publishedVersion http://purl.org/redcol/resource_type/ART http://purl.org/coar/resource_type/c_6501 Rubio Delgado, F. J. (1996). El control de los ingresos públicos. Información Comercial Española, 757. info:eu-repo/semantics/article Thirtle, C., Shankar, B., Chitkara, P., Chatterjee, S., & Mohanty, M. S. (2000). Size Does Matter: Technical and scale efficiency in Indian State Tax Jurisdictions. 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Oslo: Department of Economics, University of Oslo. Charnes, A., Cooper, W.W., & Rhodes, E. (1978). Measuring the efficiency of decision making units. European Journal of Operational Research, 2(6), 429-44. Ferreiro Lapatza, J. J. (1991). Notas sobre la Agencia Estatal de la Administración Tributaria. CIVITAS, Revista Española de Derecho Financiero, No. 71. Elena Villar Rubio, Pedro Enrique Barrilao González, Juan Delgado Alaminos - 2017 This paper analyses the Spanish tax administration, evaluating the relative efficiency of each of the regional offices that are its constituent parts via output-oriented two-stage data envelopment analysis. In the study, a total of 47 regional offices were analysed, considering three inputs: 1) current expenditure in goods and services; 2) number of tax returns processed in terms of the two main direct taxes; and, 3) personnel numbers. Revenue resulting from tax assessments was considered as output. The analysis shows that the efficient action of regional offices might have increased by 21.6% the results of the management of this administration. Technical efficiency Data envelopment analysis Tax revenue Tax administration agency Journal article application/pdf text/html application/xml https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/view/1343 Farrell, M. J. (1957). The measurement of productive efficiency. Journal of the Royal Statistical Society, series A, 120, Part III, 253-90. Inglés https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/ Publication Alm, J., & Duncan, D. (2014). Estimating tax agency efficiency. Public Budgeting & Finance, 34(3), 92-110. Faria, A., & Yucelik, Z. (1995). The Interrelationship between Tax Policy and Tax Administration. In P. Shome (Ed.), Tax Policy Handbook. Washington, D.C.: International Monetary Fund. Avkiran, N. K. (1999). Productivity analysis in the services sector with data envelopment analysis. Australia: The University of Queensland. Banker, R. D., Charnes, A., & Cooper, W. W. (1984). Some models for estimating technical and scale inefficiencies in Data Envelopment Analysis. Management Science, 30(9), 1078-92. Esteller, A. (2003). La eficiencia en la administración de los tributos cedidos. Un análisis explicativo. Papeles de Economía Española, 95, 320-34. El-Mahgary, S., & Lahdelma, R. (1995). Data envelopment analysis: visualizing the results. European Journal of Operational Research, 85, 700-10. Barros, C. P. (2005). Performance measurement in tax offices with a stochastic frontier model. Journal of Economic Studies, 32, 497-510. Barros, C. P. (2007). Technical and allocative efficiency of tax offices: a case study. International Journal of Public Sector Performance Management, 1, 41-61. Catalán, J. G. (2014). La gestión de los impuestos: en busca de una administración tributaria eficiente. Papeles de economía española, (139), 153-73. Cooper, W. W., Seiford, L. M., & Tone, K. (2007). Data Envelopment Analysis. A comprehensive text with models, applications, references and DEA-Solver Software, 2nd Edition. New York: Springer. Charnes, A., Cooper, W.W., & Rhodes, E. (1981). Evaluating program and managerial efficiency: an application of Data Envelopment Analysis to program follow through. Management Science, 27(6), 668-97. Relative efficiency within a tax administration : the effects of result improvement. 135 2017-01-01T00:00:00Z https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/1343/2361 2017-01-01T00:00:00Z 2016-01-01 https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/1343/2096 149 https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/1343/1271 2248-6046 2011-7663 https://doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.2017.9.1.8 10.14718/revfinanzpolitecon.2017.9.1.8 |
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A través de este trabajo se ha abordado el análisis de la administración tributaria española mediante la evaluación de la eficiencia relativa de cada una de las oficinas territoriales que la integran, empleando para ello el análisis envolvente de datos de forma bietápica, con una orientación output. En el estudio se han analizado 47 oficinas territoriales, considerando tres inputs: 1) los gastos corrientes en bienes y servicios; 2) el número de declaraciones gestionadas por los dos principales impuestos directos; y 3) el número de efectivos que presta sus servicios. Como output los Ingresos por Actos de Liquidación. El análisis pone de manifiesto que una actuación eficiente de las oficinas territoriales podría haber incrementado un 21.6% los resultados de la gestión de esta Administración.
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This paper analyses the Spanish tax administration, evaluating the relative efficiency of each of the regional offices that are its constituent parts via output-oriented two-stage data envelopment analysis. In the study, a total of 47 regional offices were analysed, considering three inputs: 1) current expenditure in goods and services; 2) number of tax returns processed in terms of the two main direct taxes; and, 3) personnel numbers. Revenue resulting from tax assessments was considered as output. The analysis shows that the efficient action of regional offices might have increased by 21.6% the results of the management of this administration.
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(2006). Local government taxation: An analysis of administrative cost inefficiency. Bulletin of Indonesian Economic Studies, 42, 213-33. Hyun, J. K., Moon, CH. G., & An, CH.-B. (2001). Production analysis of tax administration with multiple outputs: the case of Korea. 57th International Institute of Public Finance Congress, Linz, Austria. Katharaki, M., & Tsakas, M. (2010). Assessing the efficiency and managing the performance of Greek tax offices. Journal of Advances in Management Research, 7, 58-75. Jha, R., & Sahni, B.S. (1997). Tax efficiency and productivity analysis: The case of Canadian Fiscal Federalism. Public Finance/Finances Publiques, 52, 186-97. Hunter, W. J., & Nelson, M. A. (1996). An IRS production function. National Tax Journal, 49, 105-15. Gale, W. G., and J. Holtzblatt, J. (2002). The role of administrative issues in tax reform: Simplicity, compliance and administration. In G. R. Zodrow and & P. Mieszkowski (Eeds.), United States Tax Reform in the 21st Century (pp. 179-214), Cambridge: Cambridge University Press, Cambridge., UK. Onrubia, J. (2010). Reflexiones sobre la eficacia de la Administración tributaria y la complejidad de los sistemas fiscales. Papeles de Economía Española, 125/126, 349. Garrido Falla, F. (1991). Privatización y reprivatización. RAP, No. 126. González, X. M., and & Miles, D. (2000). Eficiencia en la inspección de hacienda. Revista de Economía Aplicada, 24, 203-19. Hasseldine, J. (2010). La Administración de los sistemas tributarios. University of Nottingham. Papeles de Economía Española, No. 125/126. OCDE. (2007 & 2008). Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries: Comparative Information Series. Smith, A., (1976). Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations. Clarendon Press, Oxford. Oral, M., & Yolalan, R. (1990). An empirical study on measuring operating efficiency and profitability of bank branc. 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The Interrelationship between Tax Policy and Tax Administration. In P. Shome (Ed.), Tax Policy Handbook. Washington, D.C.: International Monetary Fund. Avkiran, N. K. (1999). Productivity analysis in the services sector with data envelopment analysis. Australia: The University of Queensland. Banker, R. D., Charnes, A., & Cooper, W. W. (1984). Some models for estimating technical and scale inefficiencies in Data Envelopment Analysis. Management Science, 30(9), 1078-92. Esteller, A. (2003). La eficiencia en la administración de los tributos cedidos. Un análisis explicativo. Papeles de Economía Española, 95, 320-34. El-Mahgary, S., & Lahdelma, R. (1995). Data envelopment analysis: visualizing the results. European Journal of Operational Research, 85, 700-10. Barros, C. P. (2005). Performance measurement in tax offices with a stochastic frontier model. Journal of Economic Studies, 32, 497-510. Barros, C. P. (2007). Technical and allocative efficiency of tax offices: a case study. 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