Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN

Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN

Esta investigación se desarrolla mediante una labor de análisis de las sanciones establecidas en el Decreto Ley 2245 de 2011, Régimen Sancionatorio y Procedimental Cambiario de competencia de la DIAN y la aplicación matizada de los principios sancionatorios administrativos en las infracciones sujetas a esta valoración.

Guardado en:

Revista de Derecho Fiscal

1692-6722

2346-2434

Chamorro Quiroz, Ana Gabriela

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

10.18601/16926722.n16.08

2020-03-10

179

226

Colombia

Princípios de sanções

DIAN;

Regime de sanções cambiais;

Principios sancionatorios

DIAN;

Régimen sancionatorio cambiario;

http://purl.org/coar/access_right/c_abf2

info:eu-repo/semantics/openAccess

Ana Gabriela Chamorro Quiroz - 2020

id e0fffb69b9e7787ce10e8bb14e0c95c8
record_format ojs
spelling Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-922/01. Referencia: Expediente D-3434. Bogotá: M.P.: Marco Gerardo Monroy Cabra, 29 de agosto de 2001.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-713/12. Referencia: Expediente D-8984. Bogotá: M.P.: Mauricio González Cuervo, 12 de septiembre de 2012.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-030/12. Referencia: Expediente D-8608. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 1 de febrero de 2012.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-442/11. Referencia: Expediente D-8295. Bogotá: M.P.: Humberto Antonio Sierra Porto, 25 de mayo de 2011.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-401/10. Referencia: Expediente D-7928. Bogotá: M.P.: Gabriel Eduardo Mendoza Martelo, 26 de mayo de 2010.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-1088/08. Referencia: Expediente D-7346. Bogotá: M.P.: Jaime Córdoba Triviño, 5 de noviembre de 2008.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-860/06. Referencia: Expediente D-6235. Bogotá: M.P.: Humberto Antonio Sierra Porto, 18 de octubre de 2006.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia T-1087/05. Referencia: Expediente T-1128271. Bogotá: M.P.: Álvaro Tafur Galvis, 27 de octubre de 2005.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-530/03. Referencia: Expedientes D-4386 y D-4396. Bogotá: M.P.: Eduardo Montealegre Lynett, 18 de octubre de 2003.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-099/03. Referencia: Expediente D-4196. Bogotá: M.P.: Jaime Córdoba Triviño, 11 de febrero de 2003.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-948/02. Referencia: Expedientes D-3937 y D-3944. Bogotá: M.P.: Álvaro Tafur Galvis, 6 de noviembre de 2002.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-595/02. Referencia: Expediente T-444377. Bogotá: M.P.: Manuel José Cepeda Espinosa, 1 de agosto de 2002.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-506. Referencia: Expediente 3852. Bogotá: Marco Gerardo Monroy Cabra, 6 de noviembre de 2002
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-181/02. Referencia: Expediente D-3676. Bogotá: Marco Gerardo Monroy Cabra, 12 de marzo de 2002.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-921/01. Referencia: Expediente D-3428. Bogotá: M.P.: Jaime Araújo Rentería, 29 de agosto de 2001.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-412/15. Referencia: Expediente D-10349. Bogotá: M.P.: Gloria Stella Delgado, 11 de marzo de 2015.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-827/01. Referencia: Expediente D-3345. Bogotá: M.P.: Álvaro Tafur Galvis, 8 de agosto de 2001.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-619/01. Referencia: Expediente 391. Bogotá: M.P.: Álvaro Pinilla Galvis, 14 de junio de 2001.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia T-625/97. Referencia: Expediente T-137652. Bogotá: M.P.: José Gregorio Hernández Galindo, 28 de noviembre de 1997.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-597/96. Referencia: Expediente D-1229. Bogotá: M.P.: Alejandro Martínez Caballero, 6 de noviembre de 1996.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-214/94. Referencia: Expediente D-394. Bogotá: M.P.: Antonio Barrera Carbonell, 28 de abril de 1994.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-299/92. Referencia: Expediente D-062. Bogotá: M.P.: Fabio Morón Díaz, 10 de diciembre de 1992.
Colombia, Consejo de Estado. Sentencia 05001-23- 33-000-2013-01363-01. Sala Plena Contenciosa Administrativa, Sección Primera. Bogotá: M.P.: María Elizabeth García González, 14 de abril de 2016.
Colombia, Consejo de Estado. Sentencia 25000-23-24-000-2010-00109-01. Sala Plena Contenciosa Administrativa, Sección Primera. Bogotá: M.P.: María Claudia Rojas Lasso, 24 de septiembre de 2015.
Colombia, Consejo de Estado. Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Segunda. Radicado 10367. Bogotá: Ponente: D.P.: Arenas., 5 de noviembre de 1998.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – dian. Resolución n.º 061 de 2017, Por la cual se establecen los requisitos, las condiciones y el procedimiento para acceder al registro de profesionales de compra y venta de divisas y cheques [...]. Bogotá, D.C., 03 de noviembre de 2017.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 390 de 2016, Por el cual se establece la regulación aduanera. Diario Oficial n°. 49.808. Bogotá, D.C., 7 de marzo de 2016.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 119 de 2017, Por el cual se modifica el Decreto 1068 de 2015 en lo relacionado con el régimen general de la inversión de capitales del exterior en Colombia y de las invesriones colombianas en el exterior y se dictan otras disposiciones [...]. Diario Oficial n°. 50.128. Bogotá, D.C., 26 de enero de 2017.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1068 de 2015, Por medio del cual se expide el Decreto único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público. Diario Oficial n°. 49.523. Bogotá, D.C., 29 de mayo de 2015.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto-Ley 2245 de 2011; Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 48.114. Bogotá, D.C., 28 de junio de 2011.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-475/14. Radicado: Expediente T-4.215.358. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 9 de julio de 2014.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-699/15. Referencia: Expediente D-10610. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 18 de noviembre de 2015.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto Ley 1074 de 1999, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias en las materias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 43.615. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1999.
Ramos, Carolina; Reyes, Edilberto; Rodríguez, Carlos; Romero, Maribel y Sereno, Jesús (2019). Régimen Cambiario e Inversión Extranjera en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia
Text
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
info:eu-repo/semantics/openAccess
http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85
info:eu-repo/semantics/publishedVersion
http://purl.org/redcol/resource_type/ARTREF
http://purl.org/coar/resource_type/c_6501
info:eu-repo/semantics/article
Zornoza, Juan José y Muñoz, Gabriel (2010). “Infracciones y sanciones tributarias”, en: J. R. Piza, Curso de Derecho Tributario, Procedimiento y Régimen Sancionatorio (pp. 803-861). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Santaella, Héctor (2018). “El principio de tipicidad en el Derecho administrativo sancionador: panorámica de una garantía de contornos imprecisos”, en: A. Montaña y J. Rincón, El poder sancionatorio de la Administración Pública: discusión, expansión y construcción (pp. 141-186). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Samuelson, Paul (1993). Economía. Madrid: McGraw- Hill.
Rojas, Juan (2018). “La antijuricidad material: ¿elemento de la potestad sancionadora de la Administración?”, en: A. Montaña y J. Rincón, El poder sancionador de la Administración Pública: discusión, expansión y construcción (pp. 187-220). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Rincón, Jorge (2018). “Origen, justificación y presupuestos de la potestad sancionadora del Administración en el ordenamiento jurídico colombiano”, en: A. Montaña y J. Rincón, El poder sancionatorio de la Administración Pública: discusión, expansión y construcción (pp. 71-140). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Restrepo, Manuel y Nieto, María (2017). El Derecho Administrativo Sancionador. Bogotá: Legis.
Quintero, Gustavo (1991). La autotutela: los límites al poder sancionador de la Administración Pública y los principios inspiradores del Derecho Penal. Revista de Administración Pública (126), 253-296.
Acosta, Carolina (Ed.) (2010). Régimen cambiario e inversión extranjera en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Piza, Julio Roberto (2010). Curso de Derecho Tributario, Procedimiento y Régimen Sancionatorio. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Ossa, Jaime (1994). Derecho Administrativo Sancionador. Bogotá: Legis.
Ospina, Andrés (2018). “El fundamento del poder de sanción de la Administración: terapia para el abandono de un complejo”, en: A. Montaña y J. Rincón, El poder sancionatorio de la Administración Pública: Discusión, expanción y construcción (págs. 19-70). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Nieto, Alejandro (1994). Derecho Administrativo Sancionador. Madrid: Tecnus.
Montaña, Alberto y Rincón, Jorge (2018). El poder sancionador de la Administración Pública: discusión, expansión y construcción. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Manzanedo, José Antonio (1968). El comercio exterior en el ordenamiento administrativo español. Madrid: Instituto de Estudios de Administración Local.
Lugari, María (1998). Régimen Cambiario Colombiano. Derecho de la Moneda Extranjera. Bogotá: Legis.
Hidalgo, Ausdillo (2008). Notas Estructuradas, Derivados Financieros de Segunda Generación. [Tesina]. Chile: Universitat de Barcelona. Obtenido de https://www.comercioexterior.ub.edu/tesina/proyectos08-09/primer_proyecto/Proyecto_HidalgoPaz.doc.
Gómez, Carlos; González, Olga; Sánchez, César; Beltrán, Juan; Ramos, Wilson; Ordóñez, Andrés; Briceño, Estefanía; Chamorro, Ana; Serna, Simón y Eugeni, Victoria (2018). Análisis crítico del Sistema Sancionador Tributario en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Escola, Héctor (1984). Compendio de Derecho Administrativo. Buenos Aires: Depalma. Forero, Eliana y García, Marcela (2015). Cambios Internacionales. Bogotá: Legis.
Chacón, Néstor (2005). Derecho Monetario. Bogotá: Universidad Colegio Mayor Nuestra Señora del Rosario.
Castejón, Federico (1950). Faltas penales, gubernativas y administrativas. Madrid: Apéndice.
Beltrán, Vicente (2013). Régimen de Cambios Internacionales y Materias Aledañas. Bogotá: Zona Franca Bogotá y Centro de Estudios y Negocios Internacionales.
Baño, José María (1991). Derecho Administrativo Sancionador. Bogotá: Legis.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 4601 de 2009, Por el cual se regulan las sociedades de intermediación cambiaria y de servicios financieros especiales. Diario Oficial n°. 47.545. Bogotá, D.C., 25 de noviembre de 2009.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 4048 de 2008, Por el cual se modifica la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 47.150. Bogotá, D.C., 22 de octubre de 2008.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1265 de 1999, Por el cual se organiza internamente y se distribuyen las funciones de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 43.640. Bogotá, D.C., 13 de julio de 1999.
application/pdf
Banco de la República de Colombia, Junta directiva. Resolución Externa n°. 8 de 2000; Por la cual se compendia el régimen de cambios internacionales. Bogotá, D.C., 5 de mayo de 2000.
Banco de la República de Colombia. Circular Externa Reglamentaria dcin-83. Asunto 10: Procedimiento aplicable a las operaciones de cambio. Boletín n°. 41. Bogotá, D.C, 21 de noviembre de 2003.
Colombia. Constitución Política de Colombia. Bogotá, D.C., 1991.
Ana Gabriela Chamorro Quiroz - 2020
Español
https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/6459
Revista de Derecho Fiscal
Centro de Estudios Fiscales
application/xml
text/html
Artículo de revista
Banco de la República de Colombia, Junta monetaria. Resolución 57 de 1991; Por la cual se adopta el Régimen Cambiario. Boletín Junta Monetaria n°. 271.2. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1991.
Núm. 16 , Año 2020 : Enero-Junio
16
Princípios de sanções
DIAN;
Regime de sanções cambiais;
Principios sancionatorios
DIAN;
Régimen sancionatorio cambiario;
Chamorro Quiroz, Ana Gabriela
Esta investigación se desarrolla mediante una labor de análisis de las sanciones establecidas en el Decreto Ley 2245 de 2011, Régimen Sancionatorio y Procedimental Cambiario de competencia de la DIAN y la aplicación matizada de los principios sancionatorios administrativos en las infracciones sujetas a esta valoración.
Banco de la República de Colombia, Junta directiva. Resolución Externa n°. 1 de 2018; Por la cual se compendia y modifica el régimen de cambios internacionales. Bogotá, D.C., 25 de mayo de 2018.
https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/
Colombia, Congreso de la República. Ley 57 de 1887; Sobre adopción de Códigos y unificación de la legislación nacional (Código Civil). Diario Oficial n°. 7.019. Bogotá, D.C., 20 de abril de 1887.
Colombia, Congreso de la República. Ley 1762 de 2015, Por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal. Diario Oficial n°. 49.565. Bogotá, D.C., 6 de julio de 2015.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1074 de 1999, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias en las materias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 43.615. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1999.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1092 de 1996, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 42.814. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1996.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1092 de 1996, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 42.814. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1996.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1735 de 1993, Por el cual se dictan normas en materia de cambios internacionales. Diario Oficial n°. 41.017. Bogotá, D.C., 02 de septiembre de 1993.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2116 de 1992, Por el cual se suprime la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 40.703. Bogotá, D.C., 31 de diciembre de 1992.
Colombia, Presidencia de la República. Ley 1746 de 1991, Por medio de la cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 39.889. Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2578 de 1991, Por el cual se modifica el régimen sancionatorio y el procedimiento administrativo cambiario o seguir por la Superintendencia de Cambios y por la Superintendencia Bancaria. Diario Oficial n°. 40.162. Bogotá, D.C., 18 de noviembre de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2248 de 1991, Por el cual se modifica el artículo 27 del Decreto Extraordinario 1746 del 4 de julio de 1991. Diario Oficial n°. 40.069. Bogotá, D.C., 1 de octubre de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1746 de 1991, Por medio del cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 39.889. Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1745 de 1991, Por el cual se modifica la estructura dela Superintendencia Control de Cambios y las funciones de sus dependencias. Diario Oficial n°. 39.889. Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto Ley 444 de 1967, Sobre el régimen de cambios internacionales y de comercio exterior. Diario Oficial n°. 32.189. Bogotá, D.C., 6 de abril de 1967.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-475/14. Referencia: Expediente T-4.215.359. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 9 de julio de 2014.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2867 de 1966, Por el cual se adopta un régimen de emergencia en materia de cambio internacional. Diario Oficial n°. 32.108. Bogotá, D.C., 19 de diciembre de 1966.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1683 de 1931, Por el cual se prohíbe temporalmente el libre comercio del oro y se toman otras providencias. Diario Oficial n°. 21.799. Bogotá, D.C., 25 de septiembre de 1931.
Publication
Colombia, Congreso de la República. Ley 1068 de 2015, Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del sector Hacienda y Crédito Público. Diario Oficial n°. 49.523. Bogotá, D.C., 26 de mayo de 2015.
Colombia, Congreso de la República. Ley 9 de 1991; Por la cual se dictan normas generales a las que deberá sujetarse el Gobierno Nacional para regular los cambios internacionales y se adoptan medidas complementarias. Diario Oficial n°. 39.634. Bogotá, D.C., 17 de enero de 1991.
Colombia, Congreso de la República. Ley 31 de 1992, Por la cual se dictan las normas a las que deberá sujetarse el Banco de la República para el ejercicio de sus funciones, el Gobierno para señalar el régimen de cambio internacional, para la expedición de los Estatutos del Banco [...]. Diario Oficial n°. 40.707. Bogotá, D.C., 4 de enero de 1993.
Colombia, Congreso de la República. Ley 1437 de 2011, Por el cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo de lo Contencioso Administrativo. Diario Oficial n°. 47.956. Bogotá, D.C., 18 de enero de 2011.
Colombia, Congreso de la República. Ley 1430 de 2010, Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad. Diario Oficial n°. 47.937. Bogotá, D.C., 29 de diciembre de 2010.
Colombia, Congreso de la República. Ley 1186 de 2008, Por medio de la cual se aprueba el “Memorando de Entendimiento entre los Gobiernos de los Estados del Grupo de Acción Financiera de Sudamérica contra el Lavado de Activos (Gafisud)”, firmado en Cartagena de Indias el 8 de diciembre [...]. Diario Oficial n°. 47.187. Bogotá, D.C., 28 de noviembre de 2008.
Colombia, Congreso de la República. Ley 643 de 2011, Por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de juegos de suerte y azar. Diario Oficial n°. 44.294. Bogotá, D.C., 17 de enero de 2011.
Colombia, Congreso de la República. Ley 383 de 1997, Por la cual se expiden normas tendientes a fortalecer la lucha contra la evasión y el contrabando, y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial n°. 43.083. Bogotá, D.C.,10 de julio de 1997.
Colombia, Congreso de la República. Ley 448 de 1998, Por medio de la cual se adoptan medidas en relación con el manejo de las obligaciones contingentes de las entidades estatales y se dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento público. Diario Oficial n°. 43.345. Bogotá, D.C., 23 de julio de 1998.
This investigation is carried out through an analysis of the sanctions established in Decree-Law 2245 of 2011, the Regulatory Sanctions and Exchange Procedure of the competence of the DIAN and the nuanced application of the administrative sanctioning principles in the infractions subject to this assessment.
Exchange Sanction Regime
Journal article
DIAN;
Sanctioning Principles
Scope and Limitation of the Principles and the Sanctioning Power of the Colombian State in the DIAN’s Competition Change Penalties
https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6459/9239
179
https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6459/9110
https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6459/8794
226
https://doi.org/10.18601/16926722.n16.08
10.18601/16926722.n16.08
2020-03-10T15:36:01Z
2020-03-10
2346-2434
1692-6722
2020-03-10T15:36:01Z
institution UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
thumbnail https://nuevo.metarevistas.org/UNIVERSIDADEXTERNADODECOLOMBIA/logo.png
country_str Colombia
collection Revista de Derecho Fiscal
title Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN
spellingShingle Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN
Chamorro Quiroz, Ana Gabriela
Princípios de sanções
DIAN;
Regime de sanções cambiais;
Principios sancionatorios
DIAN;
Régimen sancionatorio cambiario;
Exchange Sanction Regime
DIAN;
Sanctioning Principles
title_short Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN
title_full Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN
title_fullStr Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN
title_full_unstemmed Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN
title_sort alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la dian
title_eng Scope and Limitation of the Principles and the Sanctioning Power of the Colombian State in the DIAN’s Competition Change Penalties
description Esta investigación se desarrolla mediante una labor de análisis de las sanciones establecidas en el Decreto Ley 2245 de 2011, Régimen Sancionatorio y Procedimental Cambiario de competencia de la DIAN y la aplicación matizada de los principios sancionatorios administrativos en las infracciones sujetas a esta valoración.
description_eng This investigation is carried out through an analysis of the sanctions established in Decree-Law 2245 of 2011, the Regulatory Sanctions and Exchange Procedure of the competence of the DIAN and the nuanced application of the administrative sanctioning principles in the infractions subject to this assessment.
author Chamorro Quiroz, Ana Gabriela
author_facet Chamorro Quiroz, Ana Gabriela
topicspa_str_mv Princípios de sanções
DIAN;
Regime de sanções cambiais;
Principios sancionatorios
DIAN;
Régimen sancionatorio cambiario;
topic Princípios de sanções
DIAN;
Regime de sanções cambiais;
Principios sancionatorios
DIAN;
Régimen sancionatorio cambiario;
Exchange Sanction Regime
DIAN;
Sanctioning Principles
topic_facet Princípios de sanções
DIAN;
Regime de sanções cambiais;
Principios sancionatorios
DIAN;
Régimen sancionatorio cambiario;
Exchange Sanction Regime
DIAN;
Sanctioning Principles
citationissue 16
citationedition Núm. 16 , Año 2020 : Enero-Junio
publisher Centro de Estudios Fiscales
ispartofjournal Revista de Derecho Fiscal
source https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/6459
language Español
format Article
rights http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
info:eu-repo/semantics/openAccess
Ana Gabriela Chamorro Quiroz - 2020
https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/
references Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-922/01. Referencia: Expediente D-3434. Bogotá: M.P.: Marco Gerardo Monroy Cabra, 29 de agosto de 2001.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-713/12. Referencia: Expediente D-8984. Bogotá: M.P.: Mauricio González Cuervo, 12 de septiembre de 2012.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-030/12. Referencia: Expediente D-8608. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 1 de febrero de 2012.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-442/11. Referencia: Expediente D-8295. Bogotá: M.P.: Humberto Antonio Sierra Porto, 25 de mayo de 2011.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-401/10. Referencia: Expediente D-7928. Bogotá: M.P.: Gabriel Eduardo Mendoza Martelo, 26 de mayo de 2010.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-1088/08. Referencia: Expediente D-7346. Bogotá: M.P.: Jaime Córdoba Triviño, 5 de noviembre de 2008.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-860/06. Referencia: Expediente D-6235. Bogotá: M.P.: Humberto Antonio Sierra Porto, 18 de octubre de 2006.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia T-1087/05. Referencia: Expediente T-1128271. Bogotá: M.P.: Álvaro Tafur Galvis, 27 de octubre de 2005.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-530/03. Referencia: Expedientes D-4386 y D-4396. Bogotá: M.P.: Eduardo Montealegre Lynett, 18 de octubre de 2003.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-099/03. Referencia: Expediente D-4196. Bogotá: M.P.: Jaime Córdoba Triviño, 11 de febrero de 2003.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-948/02. Referencia: Expedientes D-3937 y D-3944. Bogotá: M.P.: Álvaro Tafur Galvis, 6 de noviembre de 2002.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-595/02. Referencia: Expediente T-444377. Bogotá: M.P.: Manuel José Cepeda Espinosa, 1 de agosto de 2002.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-506. Referencia: Expediente 3852. Bogotá: Marco Gerardo Monroy Cabra, 6 de noviembre de 2002
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-181/02. Referencia: Expediente D-3676. Bogotá: Marco Gerardo Monroy Cabra, 12 de marzo de 2002.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-921/01. Referencia: Expediente D-3428. Bogotá: M.P.: Jaime Araújo Rentería, 29 de agosto de 2001.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-412/15. Referencia: Expediente D-10349. Bogotá: M.P.: Gloria Stella Delgado, 11 de marzo de 2015.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-827/01. Referencia: Expediente D-3345. Bogotá: M.P.: Álvaro Tafur Galvis, 8 de agosto de 2001.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-619/01. Referencia: Expediente 391. Bogotá: M.P.: Álvaro Pinilla Galvis, 14 de junio de 2001.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia T-625/97. Referencia: Expediente T-137652. Bogotá: M.P.: José Gregorio Hernández Galindo, 28 de noviembre de 1997.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-597/96. Referencia: Expediente D-1229. Bogotá: M.P.: Alejandro Martínez Caballero, 6 de noviembre de 1996.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-214/94. Referencia: Expediente D-394. Bogotá: M.P.: Antonio Barrera Carbonell, 28 de abril de 1994.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-299/92. Referencia: Expediente D-062. Bogotá: M.P.: Fabio Morón Díaz, 10 de diciembre de 1992.
Colombia, Consejo de Estado. Sentencia 05001-23- 33-000-2013-01363-01. Sala Plena Contenciosa Administrativa, Sección Primera. Bogotá: M.P.: María Elizabeth García González, 14 de abril de 2016.
Colombia, Consejo de Estado. Sentencia 25000-23-24-000-2010-00109-01. Sala Plena Contenciosa Administrativa, Sección Primera. Bogotá: M.P.: María Claudia Rojas Lasso, 24 de septiembre de 2015.
Colombia, Consejo de Estado. Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Segunda. Radicado 10367. Bogotá: Ponente: D.P.: Arenas., 5 de noviembre de 1998.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – dian. Resolución n.º 061 de 2017, Por la cual se establecen los requisitos, las condiciones y el procedimiento para acceder al registro de profesionales de compra y venta de divisas y cheques [...]. Bogotá, D.C., 03 de noviembre de 2017.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 390 de 2016, Por el cual se establece la regulación aduanera. Diario Oficial n°. 49.808. Bogotá, D.C., 7 de marzo de 2016.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 119 de 2017, Por el cual se modifica el Decreto 1068 de 2015 en lo relacionado con el régimen general de la inversión de capitales del exterior en Colombia y de las invesriones colombianas en el exterior y se dictan otras disposiciones [...]. Diario Oficial n°. 50.128. Bogotá, D.C., 26 de enero de 2017.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1068 de 2015, Por medio del cual se expide el Decreto único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público. Diario Oficial n°. 49.523. Bogotá, D.C., 29 de mayo de 2015.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto-Ley 2245 de 2011; Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 48.114. Bogotá, D.C., 28 de junio de 2011.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-475/14. Radicado: Expediente T-4.215.358. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 9 de julio de 2014.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-699/15. Referencia: Expediente D-10610. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 18 de noviembre de 2015.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto Ley 1074 de 1999, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias en las materias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 43.615. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1999.
Ramos, Carolina; Reyes, Edilberto; Rodríguez, Carlos; Romero, Maribel y Sereno, Jesús (2019). Régimen Cambiario e Inversión Extranjera en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia
Zornoza, Juan José y Muñoz, Gabriel (2010). “Infracciones y sanciones tributarias”, en: J. R. Piza, Curso de Derecho Tributario, Procedimiento y Régimen Sancionatorio (pp. 803-861). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Santaella, Héctor (2018). “El principio de tipicidad en el Derecho administrativo sancionador: panorámica de una garantía de contornos imprecisos”, en: A. Montaña y J. Rincón, El poder sancionatorio de la Administración Pública: discusión, expansión y construcción (pp. 141-186). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Samuelson, Paul (1993). Economía. Madrid: McGraw- Hill.
Rojas, Juan (2018). “La antijuricidad material: ¿elemento de la potestad sancionadora de la Administración?”, en: A. Montaña y J. Rincón, El poder sancionador de la Administración Pública: discusión, expansión y construcción (pp. 187-220). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Rincón, Jorge (2018). “Origen, justificación y presupuestos de la potestad sancionadora del Administración en el ordenamiento jurídico colombiano”, en: A. Montaña y J. Rincón, El poder sancionatorio de la Administración Pública: discusión, expansión y construcción (pp. 71-140). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Restrepo, Manuel y Nieto, María (2017). El Derecho Administrativo Sancionador. Bogotá: Legis.
Quintero, Gustavo (1991). La autotutela: los límites al poder sancionador de la Administración Pública y los principios inspiradores del Derecho Penal. Revista de Administración Pública (126), 253-296.
Acosta, Carolina (Ed.) (2010). Régimen cambiario e inversión extranjera en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Piza, Julio Roberto (2010). Curso de Derecho Tributario, Procedimiento y Régimen Sancionatorio. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Ossa, Jaime (1994). Derecho Administrativo Sancionador. Bogotá: Legis.
Ospina, Andrés (2018). “El fundamento del poder de sanción de la Administración: terapia para el abandono de un complejo”, en: A. Montaña y J. Rincón, El poder sancionatorio de la Administración Pública: Discusión, expanción y construcción (págs. 19-70). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Nieto, Alejandro (1994). Derecho Administrativo Sancionador. Madrid: Tecnus.
Montaña, Alberto y Rincón, Jorge (2018). El poder sancionador de la Administración Pública: discusión, expansión y construcción. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Manzanedo, José Antonio (1968). El comercio exterior en el ordenamiento administrativo español. Madrid: Instituto de Estudios de Administración Local.
Lugari, María (1998). Régimen Cambiario Colombiano. Derecho de la Moneda Extranjera. Bogotá: Legis.
Hidalgo, Ausdillo (2008). Notas Estructuradas, Derivados Financieros de Segunda Generación. [Tesina]. Chile: Universitat de Barcelona. Obtenido de https://www.comercioexterior.ub.edu/tesina/proyectos08-09/primer_proyecto/Proyecto_HidalgoPaz.doc.
Gómez, Carlos; González, Olga; Sánchez, César; Beltrán, Juan; Ramos, Wilson; Ordóñez, Andrés; Briceño, Estefanía; Chamorro, Ana; Serna, Simón y Eugeni, Victoria (2018). Análisis crítico del Sistema Sancionador Tributario en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Escola, Héctor (1984). Compendio de Derecho Administrativo. Buenos Aires: Depalma. Forero, Eliana y García, Marcela (2015). Cambios Internacionales. Bogotá: Legis.
Chacón, Néstor (2005). Derecho Monetario. Bogotá: Universidad Colegio Mayor Nuestra Señora del Rosario.
Castejón, Federico (1950). Faltas penales, gubernativas y administrativas. Madrid: Apéndice.
Beltrán, Vicente (2013). Régimen de Cambios Internacionales y Materias Aledañas. Bogotá: Zona Franca Bogotá y Centro de Estudios y Negocios Internacionales.
Baño, José María (1991). Derecho Administrativo Sancionador. Bogotá: Legis.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 4601 de 2009, Por el cual se regulan las sociedades de intermediación cambiaria y de servicios financieros especiales. Diario Oficial n°. 47.545. Bogotá, D.C., 25 de noviembre de 2009.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 4048 de 2008, Por el cual se modifica la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 47.150. Bogotá, D.C., 22 de octubre de 2008.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1265 de 1999, Por el cual se organiza internamente y se distribuyen las funciones de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 43.640. Bogotá, D.C., 13 de julio de 1999.
Banco de la República de Colombia, Junta directiva. Resolución Externa n°. 8 de 2000; Por la cual se compendia el régimen de cambios internacionales. Bogotá, D.C., 5 de mayo de 2000.
Banco de la República de Colombia. Circular Externa Reglamentaria dcin-83. Asunto 10: Procedimiento aplicable a las operaciones de cambio. Boletín n°. 41. Bogotá, D.C, 21 de noviembre de 2003.
Colombia. Constitución Política de Colombia. Bogotá, D.C., 1991.
Banco de la República de Colombia, Junta monetaria. Resolución 57 de 1991; Por la cual se adopta el Régimen Cambiario. Boletín Junta Monetaria n°. 271.2. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1991.
Banco de la República de Colombia, Junta directiva. Resolución Externa n°. 1 de 2018; Por la cual se compendia y modifica el régimen de cambios internacionales. Bogotá, D.C., 25 de mayo de 2018.
Colombia, Congreso de la República. Ley 57 de 1887; Sobre adopción de Códigos y unificación de la legislación nacional (Código Civil). Diario Oficial n°. 7.019. Bogotá, D.C., 20 de abril de 1887.
Colombia, Congreso de la República. Ley 1762 de 2015, Por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal. Diario Oficial n°. 49.565. Bogotá, D.C., 6 de julio de 2015.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1074 de 1999, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias en las materias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 43.615. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1999.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1092 de 1996, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 42.814. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1996.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1092 de 1996, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 42.814. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1996.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1735 de 1993, Por el cual se dictan normas en materia de cambios internacionales. Diario Oficial n°. 41.017. Bogotá, D.C., 02 de septiembre de 1993.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2116 de 1992, Por el cual se suprime la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 40.703. Bogotá, D.C., 31 de diciembre de 1992.
Colombia, Presidencia de la República. Ley 1746 de 1991, Por medio de la cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 39.889. Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2578 de 1991, Por el cual se modifica el régimen sancionatorio y el procedimiento administrativo cambiario o seguir por la Superintendencia de Cambios y por la Superintendencia Bancaria. Diario Oficial n°. 40.162. Bogotá, D.C., 18 de noviembre de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2248 de 1991, Por el cual se modifica el artículo 27 del Decreto Extraordinario 1746 del 4 de julio de 1991. Diario Oficial n°. 40.069. Bogotá, D.C., 1 de octubre de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1746 de 1991, Por medio del cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 39.889. Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1745 de 1991, Por el cual se modifica la estructura dela Superintendencia Control de Cambios y las funciones de sus dependencias. Diario Oficial n°. 39.889. Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto Ley 444 de 1967, Sobre el régimen de cambios internacionales y de comercio exterior. Diario Oficial n°. 32.189. Bogotá, D.C., 6 de abril de 1967.
Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-475/14. Referencia: Expediente T-4.215.359. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 9 de julio de 2014.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2867 de 1966, Por el cual se adopta un régimen de emergencia en materia de cambio internacional. Diario Oficial n°. 32.108. Bogotá, D.C., 19 de diciembre de 1966.
Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1683 de 1931, Por el cual se prohíbe temporalmente el libre comercio del oro y se toman otras providencias. Diario Oficial n°. 21.799. Bogotá, D.C., 25 de septiembre de 1931.
Colombia, Congreso de la República. Ley 1068 de 2015, Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del sector Hacienda y Crédito Público. Diario Oficial n°. 49.523. Bogotá, D.C., 26 de mayo de 2015.
Colombia, Congreso de la República. Ley 9 de 1991; Por la cual se dictan normas generales a las que deberá sujetarse el Gobierno Nacional para regular los cambios internacionales y se adoptan medidas complementarias. Diario Oficial n°. 39.634. Bogotá, D.C., 17 de enero de 1991.
Colombia, Congreso de la República. Ley 31 de 1992, Por la cual se dictan las normas a las que deberá sujetarse el Banco de la República para el ejercicio de sus funciones, el Gobierno para señalar el régimen de cambio internacional, para la expedición de los Estatutos del Banco [...]. Diario Oficial n°. 40.707. Bogotá, D.C., 4 de enero de 1993.
Colombia, Congreso de la República. Ley 1437 de 2011, Por el cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo de lo Contencioso Administrativo. Diario Oficial n°. 47.956. Bogotá, D.C., 18 de enero de 2011.
Colombia, Congreso de la República. Ley 1430 de 2010, Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad. Diario Oficial n°. 47.937. Bogotá, D.C., 29 de diciembre de 2010.
Colombia, Congreso de la República. Ley 1186 de 2008, Por medio de la cual se aprueba el “Memorando de Entendimiento entre los Gobiernos de los Estados del Grupo de Acción Financiera de Sudamérica contra el Lavado de Activos (Gafisud)”, firmado en Cartagena de Indias el 8 de diciembre [...]. Diario Oficial n°. 47.187. Bogotá, D.C., 28 de noviembre de 2008.
Colombia, Congreso de la República. Ley 643 de 2011, Por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de juegos de suerte y azar. Diario Oficial n°. 44.294. Bogotá, D.C., 17 de enero de 2011.
Colombia, Congreso de la República. Ley 383 de 1997, Por la cual se expiden normas tendientes a fortalecer la lucha contra la evasión y el contrabando, y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial n°. 43.083. Bogotá, D.C.,10 de julio de 1997.
Colombia, Congreso de la República. Ley 448 de 1998, Por medio de la cual se adoptan medidas en relación con el manejo de las obligaciones contingentes de las entidades estatales y se dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento público. Diario Oficial n°. 43.345. Bogotá, D.C., 23 de julio de 1998.
type_driver info:eu-repo/semantics/article
type_coar http://purl.org/coar/resource_type/c_6501
type_version info:eu-repo/semantics/publishedVersion
type_coarversion http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85
type_content Text
publishDate 2020-03-10
date_accessioned 2020-03-10T15:36:01Z
date_available 2020-03-10T15:36:01Z
url https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/6459
url_doi https://doi.org/10.18601/16926722.n16.08
issn 1692-6722
eissn 2346-2434
doi 10.18601/16926722.n16.08
citationstartpage 179
citationendpage 226
url4_str_mv https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6459/9239
url3_str_mv https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6459/9110
url2_str_mv https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6459/8794
_version_ 1797157715489849344

Código QR

Estadísticas y Métricas Alternativas

Títulos similares