La infracción y el delito fiscal bajo la óptica de la teoría del ius puniendi único del Estado y los derechos humanos
Esta investigación tiene como objeto analizar la infracción y el delito, que constituyen figuras jurídicas de naturaleza punitiva en el ámbito tributario, en las cuales su tipificación legal se da en ejercicio del derecho a castigar del Estado bajo la necesidad de protección de los ingresos fiscales del Estado que le permitan realizar sus finalidades. Este análisis parte del estudio de las distintas teorías que se disputan la titularidad del ius puniendi, para arribar a la teoría que propone a la entidad estatal como la única titular del derecho a castigar a través del derecho administrativo sancionador y del derecho penal, donde se regulan las conductas ilícitas consideradas como infracción o como delito. Dicha circunstancia permitirá exam... Ver más
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La infracción y el delito fiscal bajo la óptica de la teoría del ius puniendi único del Estado y los derechos humanos García Domínguez, M. Á. (1994). Derecho fiscal-penal. Porrúa. Margain Manautou, E. (1976). Introducción al estudio del derecho tributario mexicano. Universidad Autónoma de San Luis Potosí. Mabarak Cerecedo, D. (2007). Derecho financiero público. Editorial McGraw-Hill. Luna Castro, J. N. (s. f.). La proporcionalidad como principio limitador en la determinación e imposición de las penas. Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM. https://perso.unifr.ch/derechopenal/assets/files/articulos/a_20160408_03.pdf Lomelí Cerezo, M. (1998). Derecho fiscal represivo (3ª. ed.). Porrúa. Jiménez de Asúa, L. (1950). Tratado de derecho penal, t. III. Losada. Gonzáles-Salas Campos R. (1995). Los delitos fiscales. Pérez Nieto Editores. Díaz Reyes, A., & Aguado Romero, G. (2018). La tramitación autónoma del procedimiento tributario sancionador en México en el contexto del respeto al derecho humano a la seguridad jurídica. Revista Digital de Derecho Administrativo, (20). https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/Deradm/article/view/5466 Ortega Maldonado, J. M., & García Atra, L. J. (2017). La presunción de inocencia en el derecho administrativo sancionador mexicano y comparado. Revista de Investigación en Derecho, Criminología y Consultoría Jurídica, (22), 115-147. http://www.apps.buap.mx/ojs3/index.php/dike/article/view/527 Díaz Reyes, A., & Aguado Romero, G. (2017). El derecho humano a la seguridad jurídica y el ejercicio concurrente de la potestad punitiva del Estado. Revista Academus, (3). Díaz Nieto, G., & Mariscal Ureta, K. E. (Coords.). (2021). Justicia administrativa. Ediciones Navarra. Cuello Calón, E. (1961). Derecho penal, t. I. Editorial Nacional. Cordero Quinzacara, E. (2014). Los principios que rigen la potestad sancionadora de la administración en el derecho chileno. Revista de Derecho de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso, 42. https://www.scielo.cl/pdf/rdpucv/n42/a12.pdf Castellanos Tena, F. (1997). Derecho penal. Porrúa. Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0. Nieto García, A. (2015). Derecho administrativo sancionador. Editorial Tecnos. Pueblita Fernández, A., Espinosa Berecochea, C., & Pompa García, G. (2021). Manual de derecho tributario. Tirant lo Blanch. Español http://purl.org/coar/resource_type/c_6501 Text http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 info:eu-repo/semantics/openAccess http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85 info:eu-repo/semantics/publishedVersion http://purl.org/redcol/resource_type/ARTREF info:eu-repo/semantics/article Rebollo Puig, M., & Izquierdo Carrasco, M. (2005). Panorama del derecho administrativo sancionador en España. Revista Estudios Socio-Jurídicos, 7(1), 23-74. https://www.redalyc.org/pdf/733/73370101.pdf Semanario Judicial de la Federación. (2014). Tesis 1a. CCCXVI/2014, Tomo I, décima época, Derecho Administrativo Sancionador. El principio de legalidad debe modularse en atención a sus ámbitos de integración. https://sjf2.scjn.gob.mx/detalle/tesis/2007406 Semanario Judicial de la Federación. (2006). Tesis P./J. 99/2006, Tomo XXIV, novena época, Derecho Administrativo Sancionador. El principio para la construcción de sus propios principios constitucionales es válido acudir de manera prudente a las técnicas garantistas del derecho penal, en tanto ambos son manifestaciones de la potestad punitiva del Estado. https://sjf2.scjn.gob.mx/detalle/tesis/174488 Estados Unidos Mexicanos. Congreso de la Unión. (6 de junio de 2023). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. https://www.diputados.gob.mx/Leyes-Biblio/pdf/CPEUM.pdf Estados Unidos Mexicanos. Congreso de la Unión. (8 de mayo de 2023). Código Penal Federal. https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPF.pdf Velázquez Tolsá, F. E. (2021). Derecho administrativo sancionador mexicano. Bosch. Romero, C. Martínez, V., & Cacho, R. (2020). Todo lo que usted debería saber sobre los delitos fiscales. Instituto Nacional de Ciencias Penales. https://inacipe.gob.mx/assets/docs/carrusel/delitosfiscales.pdf Rojas López, J. G. (2020). Derecho administrativo sancionador: Entre el control social y la protección de los derechos fundamentales. Universidad Externado de Colombia. https://www.amazon.com.mx/Derecho-administrativo-sancionador-protección-fundamentales-ebook/dp/B0894V1QXZ/ref=sr_1_6?-crid=3VSVXNJH149T5&keywords=derecho+administrativo+sancionador&-qid=1682312425&s=digital-text&sprefix=derecho+administrativo+sancionador%2Cdigital-text%2C109&sr=1-6 http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0 Alejandro Díaz Reyes, José Fernando Vázquez Avedillo - 2023 Publication Artículo de revista Esta investigación tiene como objeto analizar la infracción y el delito, que constituyen figuras jurídicas de naturaleza punitiva en el ámbito tributario, en las cuales su tipificación legal se da en ejercicio del derecho a castigar del Estado bajo la necesidad de protección de los ingresos fiscales del Estado que le permitan realizar sus finalidades. Este análisis parte del estudio de las distintas teorías que se disputan la titularidad del ius puniendi, para arribar a la teoría que propone a la entidad estatal como la única titular del derecho a castigar a través del derecho administrativo sancionador y del derecho penal, donde se regulan las conductas ilícitas consideradas como infracción o como delito. Dicha circunstancia permitirá examinar el ejercicio del ius puniendi por parte de las autoridades en el ámbito fiscal a la luz de los derechos humanos que limitan el ejercicio de esta potestad punitiva. Díaz Reyes, Alejandro Vázquez Avedillo, José Fernando infracción, delito, fiscal, ius puniendi, derechos humanos infração, crime, Ministério Público, direitos humanos 24 Núm. 24 , Año 2024 : Enero-Junio ius puniendi, https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/9160 application/pdf text/html text/xml Centro de Estudios Fiscales Revista de Derecho Fiscal Journal article Ius Puniendi, The purpose of this research is to analyze the offense and the crime, which constitute legal figures of punitive nature in the tax field, in which its legal classification is given in the exercise of the right to punish of the State under the need to protect the tax revenues of the State that allow it to achieve its purposes. This analysis starts from the study of the different theories that dispute the ownership of ius puniendi, to arrive at the theory that proposes the State entity as the only holder of the right to punish through the administrative sanctioning law and the criminal law where the unlawful conducts considered as infraction or crime are regulated, a circumstance that will allow examining the exercise of ius puniendi by the authorities in the tax field in the light of the human rights that limit the exercise of this punitive power. The Infraction and the Tax Crime from the Point of View of the Theory of the Sole Ius Puniendi of the State and Human Rights Infraction, Crime, Fiscal, Human Rights https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/9160/15796 https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/9160/15797 https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/9160/15798 2023-12-07T11:46:24Z 7 21 1692-6722 2346-2434 10.18601/16926722.n24.01 2023-12-07 2023-12-07T11:46:24Z https://doi.org/10.18601/16926722.n24.01 |
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Esta investigación tiene como objeto analizar la infracción y el delito, que constituyen figuras jurídicas de naturaleza punitiva en el ámbito tributario, en las cuales su tipificación legal se da en ejercicio del derecho a castigar del Estado bajo la necesidad de protección de los ingresos fiscales del Estado que le permitan realizar sus finalidades.
Este análisis parte del estudio de las distintas teorías que se disputan la titularidad del ius puniendi, para arribar a la teoría que propone a la entidad estatal como la única titular del derecho a castigar a través del derecho administrativo sancionador y del derecho penal, donde se regulan las conductas ilícitas consideradas como infracción o como delito. Dicha circunstancia permitirá examinar el ejercicio del ius puniendi por parte de las autoridades en el ámbito fiscal a la luz de los derechos humanos que limitan el ejercicio de esta potestad punitiva.
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The purpose of this research is to analyze the offense and the crime, which constitute legal figures of punitive nature in the tax field, in which its legal classification is given in the exercise of the right to punish of the State under the need to protect the tax revenues of the State that allow it to achieve its purposes.
This analysis starts from the study of the different theories that dispute the ownership of ius puniendi, to arrive at the theory that proposes the State entity as the only holder of the right to punish through the administrative sanctioning law and the criminal law where the unlawful conducts considered as infraction or crime are regulated, a circumstance that will allow examining the exercise of ius puniendi by the authorities in the tax field in the light of the human rights that limit the exercise of this punitive power.
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García Domínguez, M. Á. (1994). Derecho fiscal-penal. Porrúa. Margain Manautou, E. (1976). Introducción al estudio del derecho tributario mexicano. Universidad Autónoma de San Luis Potosí. Mabarak Cerecedo, D. (2007). Derecho financiero público. Editorial McGraw-Hill. Luna Castro, J. N. (s. f.). La proporcionalidad como principio limitador en la determinación e imposición de las penas. Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM. https://perso.unifr.ch/derechopenal/assets/files/articulos/a_20160408_03.pdf Lomelí Cerezo, M. (1998). Derecho fiscal represivo (3ª. ed.). Porrúa. Jiménez de Asúa, L. (1950). Tratado de derecho penal, t. III. Losada. Gonzáles-Salas Campos R. (1995). Los delitos fiscales. Pérez Nieto Editores. Díaz Reyes, A., & Aguado Romero, G. (2018). La tramitación autónoma del procedimiento tributario sancionador en México en el contexto del respeto al derecho humano a la seguridad jurídica. Revista Digital de Derecho Administrativo, (20). https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/Deradm/article/view/5466 Ortega Maldonado, J. M., & García Atra, L. J. (2017). La presunción de inocencia en el derecho administrativo sancionador mexicano y comparado. Revista de Investigación en Derecho, Criminología y Consultoría Jurídica, (22), 115-147. http://www.apps.buap.mx/ojs3/index.php/dike/article/view/527 Díaz Reyes, A., & Aguado Romero, G. (2017). El derecho humano a la seguridad jurídica y el ejercicio concurrente de la potestad punitiva del Estado. Revista Academus, (3). Díaz Nieto, G., & Mariscal Ureta, K. E. (Coords.). (2021). Justicia administrativa. Ediciones Navarra. Cuello Calón, E. (1961). Derecho penal, t. I. Editorial Nacional. Cordero Quinzacara, E. (2014). Los principios que rigen la potestad sancionadora de la administración en el derecho chileno. Revista de Derecho de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso, 42. https://www.scielo.cl/pdf/rdpucv/n42/a12.pdf Castellanos Tena, F. (1997). Derecho penal. Porrúa. Nieto García, A. (2015). Derecho administrativo sancionador. Editorial Tecnos. Pueblita Fernández, A., Espinosa Berecochea, C., & Pompa García, G. (2021). Manual de derecho tributario. Tirant lo Blanch. Rebollo Puig, M., & Izquierdo Carrasco, M. (2005). Panorama del derecho administrativo sancionador en España. Revista Estudios Socio-Jurídicos, 7(1), 23-74. https://www.redalyc.org/pdf/733/73370101.pdf Semanario Judicial de la Federación. (2014). Tesis 1a. CCCXVI/2014, Tomo I, décima época, Derecho Administrativo Sancionador. El principio de legalidad debe modularse en atención a sus ámbitos de integración. https://sjf2.scjn.gob.mx/detalle/tesis/2007406 Semanario Judicial de la Federación. (2006). Tesis P./J. 99/2006, Tomo XXIV, novena época, Derecho Administrativo Sancionador. El principio para la construcción de sus propios principios constitucionales es válido acudir de manera prudente a las técnicas garantistas del derecho penal, en tanto ambos son manifestaciones de la potestad punitiva del Estado. https://sjf2.scjn.gob.mx/detalle/tesis/174488 Estados Unidos Mexicanos. Congreso de la Unión. (6 de junio de 2023). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. https://www.diputados.gob.mx/Leyes-Biblio/pdf/CPEUM.pdf Estados Unidos Mexicanos. Congreso de la Unión. (8 de mayo de 2023). Código Penal Federal. https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPF.pdf Velázquez Tolsá, F. E. (2021). Derecho administrativo sancionador mexicano. Bosch. Romero, C. Martínez, V., & Cacho, R. (2020). Todo lo que usted debería saber sobre los delitos fiscales. Instituto Nacional de Ciencias Penales. https://inacipe.gob.mx/assets/docs/carrusel/delitosfiscales.pdf Rojas López, J. G. (2020). Derecho administrativo sancionador: Entre el control social y la protección de los derechos fundamentales. Universidad Externado de Colombia. https://www.amazon.com.mx/Derecho-administrativo-sancionador-protección-fundamentales-ebook/dp/B0894V1QXZ/ref=sr_1_6?-crid=3VSVXNJH149T5&keywords=derecho+administrativo+sancionador&-qid=1682312425&s=digital-text&sprefix=derecho+administrativo+sancionador%2Cdigital-text%2C109&sr=1-6 |
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