Algoritmos para la fiscalización inteligente en el Valle del Cauca
La escasez de herramientas para detectar contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones tributarias, y la imposibilidad de generar planes de fiscalización presenciales con la actual situación de aislamiento por la pandemia de covid-19, debilitan la generación de valor a las entidades recaudadores, que tienen como fin recaudar recursos para la inversión social como recreación y salud, o para escuelas, puentes y hospitales. Con esta problemática, la Secretaría de las Tecnologías de la Información y Comunicaciones del Valle del Cauca diseñó estrategias basadas en evidencia, con datos de la Unidad de Rentas y de las cámaras de comercio y la DIAN del Valle del Cauca. Con esta información se procedió a crear algoritmos para la predicción de c... Ver más
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Guidance, Control and Evaluation in the Public Sector. Walter de Gruyter. Iturbe-Ormaetxe, Í. (2014). Efectos económicos de la emigración. Revista Valenciana de Economía y Hacienda, iii(6), 61-78. Franklin, B. (1789). Cartas a Jean Baptiste Le Roy. En Albert Henry Smyth, The Writings of Benjamin Franklin (vol. X, pp. 1789-1790). MacMillan. Fitzpatrick, P. (ed.) (1984). Law and Societies. Osgoode Hall Journal, 22, 115-138. Newland, K., Agunias, D. R. y Terrazas, A. (2008). Learning by doing: Experiences of circular migration. Program on Migrants, Migration, and Development, MPI (Migration Policy Institute). Einaudi, L. (1948). Principios de Hacienda Pública. Aguilar. Cotarelo, R. (1996). Teoría del Estado. En Manual de Ciencia Política. Universidad Nacional de Eduación a Distancia, UNED Chand, V. (2013). Exit charges for migrating individuals and companies: Comparative and tax treaty analysis. Bulletin for International Taxation, 67 (4/5), 1-30. Cerase, F. P. (1974). Expectations and reality: A case study of return migration from the United States to Southern Italy. International Migration Review, 8(2), 245-262. Castro Arango, J. M. (2016). El concepto de dividendo en los convenios de doble imposición. Universidad Externado de Colombia. Castillo Crasto, T. E. (2020). Migraciones y desarrollo. Castillo Castillo, J. (1997). Teorías de la migración de retorno. Universidade da Coruña Servizo de Publicacións. Casahuga Vinardell, A. (1984). Fundamentos de la teoría económica de la hacienda pública democrática. En AA.VV. (ed.), Teoría de la Hacienda Pública Democrática. Instituto de Estudios Fiscales. Cabrera, O. S. (2019). Analysis of the Main Aspects of the Double Taxation Convention Concluded between Colombia and Japan. Revista Derecho Fiscal, I(15). Musgrave, R. y Peacock, A. T. (1967). Classics in the Theory of public Finance. MacMillan. OCDE e Instituto de Estudios Fiscales (2010). Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y sobre el Patrimonio. ocde. https://www.globbal.co/wp-content/uploads/2018/04/Modelo-de-cdi-ocde-versi%C3%B3n-abreviada.pdf Betten, R. (1998). Income tax aspects of emigration and immigration of individuals. IBFD. Wielder-Okladek, F. (1969). The return movement of Jews to Austria after the Second World War from Israel. Martinus Nihjoff, 1969. Text http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 info:eu-repo/semantics/openAccess http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85 info:eu-repo/semantics/publishedVersion http://purl.org/redcol/resource_type/ARTREF http://purl.org/coar/resource_type/c_6501 info:eu-repo/semantics/article Woolcock, M. (1998). Social capital and economic development: Toward a theoretical synthesis and policy framework. Theory and Society, xxvii(2). van Arendonk, H. y Engelen, F. (2005). Hughes Lasteyrie du Saillant: Crossing borders? A Tax Globalist, Essays in honour of Maarten J. Ellis. Groningen. Olson, M. (1965). The Logic of Collective Action. Public Good and the Theory of groups. Harvard University Press. Tribunal Europeo de Justicia (1993). Hans Werner contra Finanzamt Aachen-Innenstadt. C-112/91, 112. (J.G Giraud). Tribunal Europeo de Derechos Humanos (1981). Sentencia del caso Dudgeon Vs. United Kingdom. 7525/76, Dudgeon Vs. United Kingdom. (MA. Eissen Relator; 22 de octubre de 1981). Schadewald, M. S. (2015). Practical Guide to US taxation of International transactions. Thomson Reuters. Sánchez-Montijano, E. y Faúndez García, R. (2011). Migración laboral temporal y circular y codesarrollo: estudio de caso de una articulación posible. Instituto Universitario de Estudios sobre Migraciones. Roland Márquez, E. (1999). Régimen jurídico de la doble tributación internacional. McGraw-Hill. Rivas Andrés, R. (2017). La presentación tardía de autoliquidación pagada en plazo no puede (no debe) generar sanción. Revista Jurídica de la Comunidad Valenciana, 63, 65-72. Ribes Ribes, A. (2015). Un nuevo exit tax en el ordenamiento español: el artículo 95 bis LIRPF. Crónica Tributaria, I(154), 119-138. Petersen, W. (1968). La población: Un análisis actual. Tecnos. Pedrosa López, J. C. (2015). El instrumento esencial en la fiscalidad internacional:los conveniso de doble imposición. Diferencias y semejanzas entre el modelo de convenio para eliminar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal de la OCDE, ONU y Comunidad Andina de Naciones. Actualidad Jurídica Iberoamericana, I(3). Olson, M. (1985). La lógica de la acción colectiva. En Colectivo de Autores, Diez textos básicos de ciencia política (pp. 203-220). Ariel. Buhler, O. (1968). Principios de Derecho Tributario Internacional. Instituto de Estudios Fiscales. Bovenkerk, F. (2012). The sociology of return migration: A bibliographic essay. Springer Science & Business Media. El sistema de derecho tributario ante el fenómeno migratorio. Especial referencia al contribuyente circular. Un análisis desde Cuba 279- Reynier Limonta Montero DOI: https://doi.org/10.18601/16926722.n20.09 Direcionamento de políticas públicas; application/pdf Artículo de revista Núm. 20 , Año 2022 : Enero-Junio 20 cruzamento de informações. algoritmos; impostos; cruce de información text/xml algoritmos; tributaria; focalización de políticas públicas; Torres S., Luis Carlos Plaza Ñ., Liliana Castro Y., Sonia La escasez de herramientas para detectar contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones tributarias, y la imposibilidad de generar planes de fiscalización presenciales con la actual situación de aislamiento por la pandemia de covid-19, debilitan la generación de valor a las entidades recaudadores, que tienen como fin recaudar recursos para la inversión social como recreación y salud, o para escuelas, puentes y hospitales. Con esta problemática, la Secretaría de las Tecnologías de la Información y Comunicaciones del Valle del Cauca diseñó estrategias basadas en evidencia, con datos de la Unidad de Rentas y de las cámaras de comercio y la DIAN del Valle del Cauca. Con esta información se procedió a crear algoritmos para la predicción de contribuyentes omisos de los impuestos departamentales, al igual que programas con georreferenciación. Se analizan los estados financieros de las 4.525 empresas que reportan a la siete cámaras de comercio del departamento del Valle del Cauca y la base de datos de la DIAN con 686.215 datos de sus reportes de la declaración anual de impuesto mínimo alternativo simple (IMAS) para trabajadores por cuenta propia; IMAS para empleados; declaración de renta y complementarios personas naturales y asimiladas de residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes; declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio para personas jurídicas y asimiladas, y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes. El procedimiento para el análisis de los dos entes, tanto de la dian como de las Cámaras, se realizó por separado en el año 2018. La evidencia y la metodología propuestas presentan una gran pertinencia para las políticas públicas basadas en algoritmos para la focalización de la fiscalización. text/html Publication Centro de Estudios Fiscales Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0. Gobernación del Valle del Cauca (2017). Estatuto Tributario Departamental. Ordenanza No. 474. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) (2012). Resolución 000139 de 21 de noviembre. Estatuto Tributario Nacional. Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria (2015). Informe final presentado al ministro de Hacienda y Crédito Público. Fedesarrollo. Banco Interamericano de Desarrollo (BID) (2013). Estado de la Administración Tributaria en América Latina: 2006-2010. BID. https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/7515 Consejo de Estado, Sentencia 2005-01421 de 30 de octubre de 2013. Revista de Derecho Fiscal Español http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0 Sonia Castro Y., Liliana Plaza Ñ., Luis Carlos Torres S. - 2022 information crossover Public policy targeting; taxation; Journal article Algorithms for intelligent inspection in the Valle del Cauca The scarcity of tools to detect taxpayers who do not meet their tax obligations and the inability to generate face-to-face control plans with the current situation of isolation by the Covid pandemic, weaken the generation of value to collecting entities, which are intended to raise resources for social investment, such as recreation, health, or in schools, bridges, hospitals. With this problem, the secretary o Information and Communication Technologies (ICTS) of the Valle del Cauca, designed evidence-based strategies, with data, both internal, from the Revenue Unit and exogenous as well as those reported by the Chambers of Commerce and the DIAN of Valle del Cauca. This information resulted in the creating of algorithms for the prediction of omissive contributors to departmental taxes as well as programs with georeferencing. It analyzes the financial statements of the 4,525 companies reporting to the seven trading chambers of the Valle del Cauca department and the DIAN database with 686,215 data, from their reports of the Annual Simple Alternative Minimum Tax Return (IMAS) for self-employed, Annual Alternative Minimum Tax Return for Employees (IMAS), Declaration of Income and Complementary Natural and Assimilated Persons of Residents and Líquid Successions of Resident Causes, Declaration of Income and Supplemental or Income and Heritage for Legal and ssimilated Persons and Natural and Assimilated Non-Resident Persons and Líquid Successions of Non-Resident Causes. The procedure for the analysis of both the DIAN and the Chambers was carried out separately in 2018. 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The scarcity of tools to detect taxpayers who do not meet their tax obligations and the inability to generate face-to-face control plans with the current situation of isolation by the Covid pandemic, weaken the generation of value to collecting entities, which are intended to raise resources for social investment, such as recreation, health, or in schools, bridges, hospitals. With this problem, the secretary o Information and Communication Technologies (ICTS) of the Valle del Cauca, designed evidence-based strategies, with data, both internal, from the Revenue Unit and exogenous as well as those reported by the Chambers of Commerce and the DIAN of Valle del Cauca. This information resulted in the creating of algorithms for the prediction of omissive contributors to departmental taxes as well as programs with georeferencing. It analyzes the financial statements of the 4,525 companies reporting to the seven trading chambers of the Valle del Cauca department and the DIAN database with 686,215 data, from their reports of the Annual Simple Alternative Minimum Tax Return (IMAS) for self-employed, Annual Alternative Minimum Tax Return for Employees (IMAS), Declaration of Income and Complementary Natural and Assimilated Persons of Residents and Líquid Successions of Resident Causes, Declaration of Income and Supplemental or Income and Heritage for Legal and ssimilated Persons and Natural and Assimilated Non-Resident Persons and Líquid Successions of Non-Resident Causes. The procedure for the analysis of both the DIAN and the Chambers was carried out separately in 2018. The evidence and proposed methodology are of great relevance to algorithm-based public policies for the targeting of auditing.
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Fonrouge, C. G. (1993). Derecho Financiero. De Palma. Musgrave, R. (1969). Teoría de la Hacienda Pública. Aguilar. Martínez Pérez, O. (2020). Las regulaciones iusprivatistas para el contrato de trabajo internacional como forma de protección al migrante: apuntes desde Cuba. Revista Ius, 14(45), 138 y ss. Limonta Montero, R. (2019). La decisión financiera pública y el dimensionamiento del derecho de participación en ella. Apuntes para un debate. Derechos y Libertades, 1(41), 323-347. Limonta Montero, R. (2018). La producción jurídica de los recursos de uso común. UniAcademia&Leyer. Kiekebeld, B. J. (2017b). Dividendbelasting binnen de EU: The never ending story continues. NTFR Beschouwingen. Kiekebeld, B. J. (2017a). Britse exitheffing over latente meerwaarde in trustgoederen in strijd met vrijheid van vestiging. Tijdschrift voor Fiscaal Recht, 2489, 1-16. Kaufmann, F. X. et al. (1986). Guidance, Control and Evaluation in the Public Sector. Walter de Gruyter. Iturbe-Ormaetxe, Í. (2014). Efectos económicos de la emigración. Revista Valenciana de Economía y Hacienda, iii(6), 61-78. Franklin, B. (1789). Cartas a Jean Baptiste Le Roy. En Albert Henry Smyth, The Writings of Benjamin Franklin (vol. X, pp. 1789-1790). MacMillan. Fitzpatrick, P. (ed.) (1984). Law and Societies. Osgoode Hall Journal, 22, 115-138. Newland, K., Agunias, D. R. y Terrazas, A. (2008). Learning by doing: Experiences of circular migration. Program on Migrants, Migration, and Development, MPI (Migration Policy Institute). Einaudi, L. (1948). Principios de Hacienda Pública. Aguilar. Cotarelo, R. (1996). Teoría del Estado. En Manual de Ciencia Política. Universidad Nacional de Eduación a Distancia, UNED Chand, V. (2013). Exit charges for migrating individuals and companies: Comparative and tax treaty analysis. Bulletin for International Taxation, 67 (4/5), 1-30. Cerase, F. P. (1974). Expectations and reality: A case study of return migration from the United States to Southern Italy. International Migration Review, 8(2), 245-262. Castro Arango, J. M. (2016). El concepto de dividendo en los convenios de doble imposición. Universidad Externado de Colombia. Castillo Crasto, T. E. (2020). Migraciones y desarrollo. Castillo Castillo, J. (1997). Teorías de la migración de retorno. Universidade da Coruña Servizo de Publicacións. Casahuga Vinardell, A. (1984). Fundamentos de la teoría económica de la hacienda pública democrática. En AA.VV. (ed.), Teoría de la Hacienda Pública Democrática. Instituto de Estudios Fiscales. Cabrera, O. S. (2019). Analysis of the Main Aspects of the Double Taxation Convention Concluded between Colombia and Japan. Revista Derecho Fiscal, I(15). Musgrave, R. y Peacock, A. T. (1967). Classics in the Theory of public Finance. MacMillan. OCDE e Instituto de Estudios Fiscales (2010). 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United Kingdom. 7525/76, Dudgeon Vs. United Kingdom. (MA. Eissen Relator; 22 de octubre de 1981). Schadewald, M. S. (2015). Practical Guide to US taxation of International transactions. Thomson Reuters. Sánchez-Montijano, E. y Faúndez García, R. (2011). Migración laboral temporal y circular y codesarrollo: estudio de caso de una articulación posible. Instituto Universitario de Estudios sobre Migraciones. Roland Márquez, E. (1999). Régimen jurídico de la doble tributación internacional. McGraw-Hill. Rivas Andrés, R. (2017). La presentación tardía de autoliquidación pagada en plazo no puede (no debe) generar sanción. Revista Jurídica de la Comunidad Valenciana, 63, 65-72. Ribes Ribes, A. (2015). Un nuevo exit tax en el ordenamiento español: el artículo 95 bis LIRPF. Crónica Tributaria, I(154), 119-138. Petersen, W. (1968). La población: Un análisis actual. Tecnos. Pedrosa López, J. C. (2015). El instrumento esencial en la fiscalidad internacional:los conveniso de doble imposición. 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Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria (2015). Informe final presentado al ministro de Hacienda y Crédito Público. Fedesarrollo. Banco Interamericano de Desarrollo (BID) (2013). Estado de la Administración Tributaria en América Latina: 2006-2010. BID. Consejo de Estado, Sentencia 2005-01421 de 30 de octubre de 2013. |
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