Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
Este estudio examina el esfuerzo fiscal y el cumplimiento voluntario impositivo en Perú. Así, en 2014, la economía peruana recaudó solo el 52.8% de su potencial total. Luego, a través de un experimento se demuestra que las políticas disuasivas no explican por sí solas el cumplimiento tributario; por el contrario, los factores psicológicos, agrupados por la literatura como “moral fiscal”, deben considerarse en dicho estudio. Por lo tanto, si Perú espera unirse a la OCDE (ya que es un objetivo para celebrar el bicentenario de su independencia), debe mejorar el cumplimiento tributario con estándares similaresa los de los países más desarrollados, y algunas políticas públicas de bajo costo diseñadas sobre la investigación de la moral fiscal pue... Ver más
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Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú Carga tributaria Revista Finanzas y Política Económica Artículo de revista 1 12 Moral tributaria Esfuerzo físcal Universidad Católica de Colombia Nolazco Cama, José Luis Ramirez-Zamudio, Aldo Fabricio Este estudio examina el esfuerzo fiscal y el cumplimiento voluntario impositivo en Perú. Así, en 2014, la economía peruana recaudó solo el 52.8% de su potencial total. Luego, a través de un experimento se demuestra que las políticas disuasivas no explican por sí solas el cumplimiento tributario; por el contrario, los factores psicológicos, agrupados por la literatura como “moral fiscal”, deben considerarse en dicho estudio. Por lo tanto, si Perú espera unirse a la OCDE (ya que es un objetivo para celebrar el bicentenario de su independencia), debe mejorar el cumplimiento tributario con estándares similaresa los de los países más desarrollados, y algunas políticas públicas de bajo costo diseñadas sobre la investigación de la moral fiscal pueden ayudar a conseguir este objetivo. http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85 López-Pérez, R., & Ramírez-Zamudio, A. (2018). Giving Money to the Inca: Experiments and Theory on Social Norms and Tax Compliance in Peru. Documentos de Trabajo de Economía 18/07. Facultad de Ciencias Empresariales y Económicas: Universidad de Lima. http://www.ulima.edu.pe/node/9639 Ortega, D., Ronconi, L., & Sanguinetti, P. (2016). Reciprocity and Willingness to Pay Taxes: Evidence from a Survey Experiment in Latin America. Economía, 16(2), 55-87. Mirrlees, J. A. (1971). An Exploration in the Theory of Optimal Income Taxation. Review of Economic Studies, 38, 175-208. Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). (2018). Cuenta General de la República 2018. Tomo I. Lima: MEF. https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/2018/ comp_tributario2018_tomo1.pdf Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). (2015). Marco Macroeconómico Multianual 2016-2018. Lima: MEF. https://www.mef.gob.pe/contenidos/pol_econ/marco_macro/MMM_2016_2018.pdf Mendoza, W. (2011). Tax Policy as Applied to Minerals and Petroleum: Theory, Experiences, and Proposal of a Policy for Peru. Lima: Center for Economic and Social Research (CIES). List, J., Sadoff, S., & Wagner, M. (2010). So you want to run an experiment, now what? Some simple rules of thumb for optimal experimental design. NBER Working Paper Series 15701. Levitt, S., & List, J. (2007). What Do Laboratory Experiments Measuring Social Preferences Reveal about the Real World? The Journal of Economic Perspectives, 21(2), 153-174. https://doi.org/ 10.1257/jep.21.2.153 OECD/ECLAC/CIAT/IDB. (2017). 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Santiago: CEPAL – Serie Macroeconomía del Desarrollo N° 172. Charness, G., & Rabin, M. (1992). Understanding Social Preferences with Simple Test. The Quarterly Journal of Economics, 117(3), 817-869. Fenochietto, R., & Pessino, C. (2013). Understanding Countries: Fiscal effort. IMF Working Paper 13/244. https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/ This study examines the fiscal effort and voluntary compliance in the payment of taxes in Peru, given that in2014, the Peruvian economy collected only 52.8% of its total tax potential. Through an experiment, the research shows that dissuasive policies only do not explain the whole phenomenon of tax compliance; on the contrary, some psychological factors, denoted in the literature as “tax morale”, should also be considered in such study. Thus, if Peru expects to join the OECD (a goal for celebrating the bicentennial of its independence), it must improve tax compliance to standards equal to those of more developed countries; some non-dissuasive and low-cost public policies based on tax morale research may help to achieve this goal. Tax burden Fiscal effort Tax morale Journal article application/pdf text/html text/xml https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/view/3121 Durand, F., & Thorp, R. (1998). Tax Reform: An Analysis of the SUNAT Experience. In Crabtree, J., & Thomas, J. (Eds.). Fujimori’s Peru: The Political Economy (pp. 379-408). London: ILAS. Inglés Publication Alesina, A., & Angeletos, G. M. (2005). Fairness and Redistribution. The American Economic Review, 95(4), 960-980. https://doi.org/10.1257/0002828054825655 Allingham, M., & Sandmo, A. (1972). Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338. https://doi.org/10.1016/0047-2727(72)90010-2 Del Carpio, L. (2014). Are the neighbors cheating? Evidence from a social normexperiment on property taxes in Peru. Mimeo, INSEAD. Alm, J., McClelland, G. H., & Schulze, W. D. (1992). Why do people pay taxes? Journal of Public Economics, 48, 21-38. https://doi.org/10.1016/0047-2727(92)90040-M Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J. (1998). Tax compliance. Journal of Economic Literature, 36, 818-860. Davoodi, H., & Grigorian, D. (2007). Potential vs. Fiscal effort: A Cross-Country Analysis of Armenia’s Stubbornly Low Tax Collection. IMF Working Paper 07/106. Assessment of fiscal effort and voluntary tax compliance in Peru Asociación Peruana de Empresas de Inteligencia de Mercados (APEIM). (2017). Niveles Socioeconómicos 2017. Lima: APEIM. http://apeim.com.pe/wp-content/uploads/2019/11/APEIM-NSE-2017-1.pdf Baca, J. (2000). El ancla fiscal: la reforma tributaria. In Abusada, R., Du Bois, F., Morón, E. & Valderrama, J. (Eds.), La reforma incompleta (pp. 163-218). Lima: Universidad del Pacífico. Caceres, C., Cevik, S., Fenochietto, R., & Gracia, B. (2015). The Day After Tomorrow: Designing an Optimal Fiscal Strategy for Libya. Journal of Banking and Financial Economics, 2(4), 32-50. https://doi.org/ 10.7172/2353-6845.jbfe.2015.2.3 Becker, G. (1968). Crime and Punishment: An Economic Approach. Journal of Political Economy, 76(2), 169-217. Bazart, C., & Bonein, A. (2014). Reciprocal relationships in tax compliance decisions. Journal of Economic Psychology, 40(1), 83-102. https://doi.org/10.1016/j.joep.2012.10.002 88 2020-01-01T00:00:00Z 2020-01-01T00:00:00Z https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/3121/3509 2020-01-01 https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/3121/3548 55 https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/3121/3415 2248-6046 2011-7663 https://doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.v12.n1.2020.3121 10.14718/revfinanzpolitecon.v12.n1.2020.3121 |
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Este estudio examina el esfuerzo fiscal y el cumplimiento voluntario impositivo en Perú. Así, en 2014, la economía peruana recaudó solo el 52.8% de su potencial total. Luego, a través de un experimento se demuestra que las políticas disuasivas no explican por sí solas el cumplimiento tributario; por el contrario, los factores psicológicos, agrupados por la literatura como “moral fiscal”, deben considerarse en dicho estudio. Por lo tanto, si Perú espera unirse a la OCDE (ya que es un objetivo para celebrar el bicentenario de su independencia), debe mejorar el cumplimiento tributario con estándares similaresa los de los países más desarrollados, y algunas políticas públicas de bajo costo diseñadas sobre la investigación de la moral fiscal pueden ayudar a conseguir este objetivo.
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This study examines the fiscal effort and voluntary compliance in the payment of taxes in Peru, given that in2014, the Peruvian economy collected only 52.8% of its total tax potential. Through an experiment, the research shows that dissuasive policies only do not explain the whole phenomenon of tax compliance; on the contrary, some psychological factors, denoted in the literature as “tax morale”, should also be considered in such study. Thus, if Peru expects to join the OECD (a goal for celebrating the bicentennial of its independence), it must improve tax compliance to standards equal to those of more developed countries; some non-dissuasive and low-cost public policies based on tax morale research may help to achieve this goal.
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Tax Policy as Applied to Minerals and Petroleum: Theory, Experiences, and Proposal of a Policy for Peru. Lima: Center for Economic and Social Research (CIES). List, J., Sadoff, S., & Wagner, M. (2010). So you want to run an experiment, now what? Some simple rules of thumb for optimal experimental design. NBER Working Paper Series 15701. Levitt, S., & List, J. (2007). What Do Laboratory Experiments Measuring Social Preferences Reveal about the Real World? The Journal of Economic Perspectives, 21(2), 153-174. https://doi.org/ 10.1257/jep.21.2.153 OECD/ECLAC/CIAT/IDB. (2017). Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean: 1990-2015. Paris: OECD Publishing. https://www.oecd.org/tax/tax-policy/revenue-statistics-latin-america-caribbean-brochure.pdf Kagel, H., & Roth, A. (1997). The Handbook of Experimental Economics. Princeton: University Press. Jiménez, J., Gómez Sabaini, J., & Rossignolo, D. (2012). Imposición a la renta personal y equidad en América Latina. Nuevos desafíos. 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El esfuerzo fiscal en los países de América Latina y el Caribe. Finanzas y política económica, 9(2), 215-247. https://doi.org/10.14718/rf&pe.v9i2.1827 Tanzi, V., & Davoodi, H. (1997). Corruption, Public Investment, and Growth. IMF Working Paper 97/139. Tello, J. (2002). Elaboration of an Indicator of fiscal impulse. Lima: Center for Economicand Social Research. Fortín, B., Lacroix, G., & Villeval, M. (2007). Tax evasion and social interactions. Journal of Public Economics, 91(11-12), 2089-2112. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2007.03.005 Sanborn, C., & Dammert, J. (2013). Extracción de recursos naturales, desarrollo económico e inclusión social: Perú. Prepared for Americas Quarterly. Documento de Investigación 13/14, Centro de Investigación de la Universidad del Pacífico. http://www.as-coa.org/sites/default/files/MiningReportPeru2013.pdf Schnellenbach, J. (2010). Vertical and horizontal reciprocity in a theory of taxpayer compliance. 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